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Im März 2004 hatte das Public company Accounting Oversight Board (PCAOB) dessen Auditing Standards (Prürungsstandards) No. 2,  «An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed in Conjunction with An Audit of Financial Statements» genehmigt. Diese Standards wurden von der Securities and Exchange Commission überarbeitet. KPMG hat eine weitere Publikation «Sarbanes-Oxley Section 404: An Overview of the PCAOB's Requirements» herausgegeben, der zum besseren Verständnis der Ausführungen des Auditing Standard No. 2 dienen soll. Dieses Weissbuch vermittelt Informationen, welche die Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung in Bezug auf Interne Kontrollen über die Finanzberichterstattung erläutern sowie der aus dem Absatz 404 des Sarbanes-Oxley Act hervorgehenden Bestimmungen zur Bewertung und Prüfung interner Kontrollen.  Im Weiteren vermittelt die Publikation Informationen zu den Verantwortlichkeiten der Prüfstellen von Publikumsgesellschaften betreffend der Prüfung der Internen Kontrollen über die Finanzberichterstattung im Zusammenhang mit der Prüfung der Finanzberichterstattung.

Publikation in Englisch

Datum: 01.04.2004 | Größe: 886,65kB

Die Prüfung der internen Kontrollen über die finanzielle Berichterstattung im Zusammehang mit der Abschlussprüfung.

Das Public Accounting Oversight Board (PCAOB) hat den Auditing Standard No. 2, «An Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed in Conjunction with An Audit of Financial Statements»  vorbehaltlich der Genehmigung durch die Securities and Exchange Commission übernommen. Dieser Prüfungsstandard regelt die Prüfung der unabhängigen Bilanzprüfer sowie den Bericht der Geschäftsleitung zur Prüfung der Wirksamkeit der internen Kontrollen über die finanzielle Berichterstattung. Die Absätze 55 bis 59 des vorgeschlagenen Prüfungsstandards beziehen sich auf die Verantworltichkeiten der externen Prüfungsstelle als Bestandteil ihrer Prüfung der internen Kontrollen über die finanzielle Berichterstattung, um die Wirksamkeit der Aufsichtsfunktion des Audit Committees in Bezug auf die externe Finanzberichterstattung des Unternehmens und der internen Kontrolle über die Finanzberichterstattung. Der Auditing Standard No. 2 des PCAOB, das PCOAB Briefing Papaer on Auditing Standard No. 2 und  die entsprechenden Ausführungen

Datum: 09.03.2004 | Größe: 601,25kB

Laut Pressemitteilung vom 4. November 2003 hat die Securities und Exchange Commission (SEC) die neuen Börsenregelungen der New York Stock Exchange (NYSE) und des Nasdaq Stock Market, Inc. (NASDAQ) zur Stärkung der Corporate Governance genehmigt. Die Standards sind im Zeitpunkt ihrer ersten jährlichen Hauptversammlung nach dem 15. Januar 2004, jedoch nicht später als 31. Oktober 2004 anzuwenden. Damit sind die NYSE und die NASDAQ der Aufforderung der SEC nachgekommen, ihre Börsenstandards an die neuen SEC-Vorgaben - basierend auf dem Sarbanex-Oxley Act (SOA) - anzugleichen. Hierzu wurden der SEC von beiden Börsen schon frühzeitig Entwürfe vorgelegt und mit ihr beraten (vgl. hierzu den SEC Release 34-48745). Die nunmehr genehmigten Fassungen sind endgültig. Die neuen Börsenregelungen von NYSE und NASDAQ enthalten diverse Ausnahmeregelungen und Zusatzanforderungen für ausländische Emittenten. Weitere Details finden Sie in den Defining Issues.

SEC Release 34-48745 - November 2003

Datum: 01.11.2003 | Größe: 639,63kB

Das PCAOB hat im Oktober 2003 den Entwurf eines Prüfungsstandards zu dem vom Management eingerichteten Internen Kontrollsystem und der Berichterstattung hierüber vorgelegt. Der Prüfungsstandard ist die konsequente Folge aus den Anforderungen in Section 404 des Sarbanes-Oxley-Act und der darauf von der SEC erlassenen Final Rule zum Management's Report on Internal Control. Die wesentlichen Eckpunkte des Proposed Standard des PCAOB sind in den englisch-sprachigen Defining Issues der KPMG USA vom Oktober 2003 zusammengefasst.

Proposed Auditing Standard, PCAOB Release No. 2003-17

Datum: 01.10.2003 | Größe: 543,37kB

As directed by the Sarbanes-Oxley Act of 2002, SEC is adopting a new rule to direct the national securities exchanges and national securities associations to prohibit the listing of any security of an issuer that is not in compliance with the audit committee requirements mandated by the Sarbanes-Oxley Act of 2002.

Publikation in Englisch

Datum: 16.04.2003 | Größe: 271,38kB

As directed by new section 13(j) of the Securities Exchange Act of 1934, added by section 401(a) of the Sarbanes-Oxley Act of 2002, SEC is adopting amendments to their rules to require disclosure of off-balance sheet arrangements. The amendements require a registrant to provide an explanation of its off-balance sheet arrangements in a separately captioned subsection of the "Management's Discussion and Analysis" ("MD&A") section of a registrant's disclosure documents. The amendments also require registrants (other than small business issuers) to provide an overview of certain known contractual obligations in a tabular format.

Publikation in Englisch

Datum: 25.02.2003 | Größe: 208,40kB

The Securities and Exchange Commission ("Commission") is adopting a final rule establishing standards of professional conduct for attorneys who appear and practice before the Commission on behalf of issuers.

Publikation in Englisch

Datum: 06.02.2003 | Größe: 233,78kB

The Securities and Exchange Commission ("SEC" or "Commission") is adopting amendments to its existing requirements regarding auditor independence to enhance the independence of accountants that audit and review financial statements and prepare attestation reports filed with the Commission. The final rules recognize the critical role played by audit committees in the financial reporting process and the unique position of audit committees in assuring auditor independence.

Publikation in Englisch

Datum: 05.02.2003 | Größe: 323,33kB

As directed by the Sarbanes-Oxley Act of 2002, SEC is adopting new rules and amendments to address public companies' disclosure or release of certain financial information that is calculated and presented on the basis of methodologies other than in accordance with generally accepted accounting principles (GAAP).

Publikation in Englisch

Datum: 30.01.2003 | Größe: 158,76kB

As directed by Section 302(a) of the Sarbanes-Oxley Act of 2002, SEC is adopting rules to require an issuer's principal executive and financial officers each to certify the financial and other information contained in the issuer's quarterly and annual reports. The rules also require these officers to certify that: they are responsible for establishing, maintaining and regularly evaluating the effectiveness of the issuer's internal controls; they have made certain disclosures to the issuer's auditors and the audit committee of the board of directors about the issuer's internal controls; and they have included information in the issuer's quarterly and annual reports about their evaluation and whether there have been significant changes in the issuer's inernal controls or in other factors that could significantly affect internal controls subsequent to the evaluation.

Publikation in Englisch

Datum: 09.09.2002 | Größe: 201,16kB

Am 6. Juni 2002 veröffentlichte das Corporate Accountability and Listing Standards Committee of the New York Stock Exchange (NYSE) neue Standards und Änderungen der Corporate-Governance- und Offenlegungsvorschriften für kotierte Gesellschaften. Der Report enthält überdies Vorschläge für Gesetzesinitiativen, die sich an den Kongress und die Securities and Exchange Commission (SEC) richten.

Die Empfehlungen des Committee umfassen:

• Verstärkung der Rolle von unabhängigen Verwaltungsräten
• Präzisierung der Definition der Unabhängigkeit von Verwaltungsräten und Aufnahme neuer Qualifikationsanforderungen für Mitglieder des Audit Committee
• Aufforderung zu mehr Verantwortungsbewusstsein in der Unternehmensführung
• Schaffung von zusätzlichen Möglichkeiten zur Überwachung und Mitwirkung der Aktionäre in der Unternehmensführung
• Schaffung von neuen Kontroll- und Durchsetzungsmechanismen
• Verbesserung der Aus- und Weiterbildung von Verwaltungsräten

Publikation in Englisch

Datum: 06.06.2002 | Größe: 1387,89kB

Aufgrund der Häufung von Bilanzskandalen verabschiedete das amerikanische Parlament und Präsident Georg W. Bush am 30. Juli 2002 ein neues Bundesgesetz. Dieses ist nach Senator Paul S. Sarbanes und dem Kongressabgeordneten Michael G. Oxley benannt. Als sogenanntes Omnibus-Gesetz ändert, ergänzt oder erweitert es verschiedene bestehende Gesetze.

Mit dem Gesetz soll ein wirksamer Beitrag zur Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität und Wiederherstellung des Vertrauens der Investoren in die amerikanische Rechnungslegung und Überwachung geleistet werden.

Der erste Teil des Gesetzes richtet sich primär an das amerikanische Prüfwesen bzw. die vier grossen internationalen Prüffirmen. Darüber hinaus sind auch Geschäftsführer (CEO), Finanzchefs (CFO), Verwaltungsräte und deren Audit Committee, Finanzanalysten, Investmentbanken sowie Rating-Agenturen angesprochen.

Publikation in Englisch

Datum: 01.01.2002 | Größe: 205,21kB